Объединенный регистратор - регистрация ООО
   
Телефон +7(495)972-27-50
Сегодня 21 сентября 2019 г.

Главная страница Контакты Карта сайта englishchinesebyelorussian
о компании
услуги
контакты
Единый социальный налог

ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ

взимаются на всей территории Российской Федерации


ЕДИНЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ

(в соответствии с главой 24 Налогового кодекса Российской Федерации)

Налогоплательщики

*1)

Объект налогообложения

Налоговая база

Налоговый период

Срок уплаты

1) лица, производящие выплаты физическим лицам:
     

     организации;
     
     индивидуальные предприниматели;
     

выплаты и иные вознаграждения, начисляемые налогоплательщиками в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям), а также по авторским договорам.  *3)
     

сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных пунктом 1 статьи 236 НК РФ, начисленных налогопла-
тельщиками за налоговый период в пользу физических лиц.  *5)

календар-
ный год
     
отчетным периодом признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года

см. порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога

 

     физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями.
  

  

выплаты и иные вознаграждения по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, выплачиваемые налогоплательщиками в пользу физических лиц.  *2), *3)

сумма выплат и вознаграждений, предусмотренных пунктом 2 статьи 236 НК РФ, за налоговый период в пользу физических лиц.

  
 

  

  
 

2) индивидуальные предприниматели, адвокаты.

доходы от предпринимательской либо иной профессиональной деятельности за вычетом расходов, связанных с их извлечением.  *4)      

сумма доходов, полученных как в денежной, так и в натуральной форме от предпринимательской либо иной профессиональной деятельности, за вычетом расходов, связанных с их извлечением.
     Для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, налоговая база определяется как произведение валовой выручки и коэффициента 0,1.

  
 

  
 

    

Ставки единого социального налога

 

     1. Для лиц, производящих выплаты физическим лицам:  *6)
     
     1.1. Для организаций; индивидуальных предпринимателей; физических лиц, не признаваемых индивидуальными предпринимателями (за исключением выступающих в качестве работодателей налогоплательщиков - организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны и производящих выплаты физическим лицам, работающим на территории технико-внедренческой особой экономической зоны, сельскохозяйственных товаропроизводителей, организаций народных художественных промыслов и родовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера), занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, применяются следующие ставки:     
     

Налоговая база на каждое  

Федеральный
бюджет  

Фонд социального  

Фонды обязательного медицинского страхования  

Итого

физическое лицо нарастающим итогом с начала года  



 

страхования Российской
Федерации

Федеральный
фонд обязательного медицинского страхования

Территориаль-
ные фонды обязательного медицинского
страхования  



 

1  

2  

3  

4  

5  

6  

до 280000 рублей

20,0%

2,9%

1,1%

2,0%

26,0%

от 280001 рубля до 600000 рублей  

56000 рублей + 7,9% с суммы, превышающей 280000 рублей

8120 рублей + 1,0% с суммы, превышающей 280000 рублей

3080 рублей +
0,6% с суммы, превышающей 280000 рублей

5600 рублей + 0,5% с суммы,
превышающей
280000 рублей

72800 рублей + 10,0% с суммы, превышающей 280000 рублей

свыше 600000 рублей

 

81280 рублей + 2,0% с суммы, превышающей 600000 рублей

11320 рублей


5000 рублей


7200 рублей


104800 рублей + 2,0% с суммы, превышающей 600000 рублей

          

     1.2. Для налогоплательщиков - сельскохозяйственных товаропроизводителей, организаций народных художественных промыслов и родовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, применяются следующие налоговые ставки:

 

Налоговая база на каждое

Федеральный
бюджет

Фонд социального

Фонды обязательного медицинского страхования

Итого

физическое лицо нарастающим итогом с начала года



 

страхования Российской
Федерации

Федеральный
фонд обязательного медицинского
страхования

Территориаль-
ные фонды обязательного медицинского
страхования



 

1

2

3

4

5

6

до 280000 рублей

15,8%

1,9%

1,1%

1,2%

20,0%

от 280001 рубля до 600000 рублей

44240 рублей + 7,9% с суммы, превышающей
280000 рублей

5320 рублей + 0,9% с суммы, превышающей
280000 рублей

3080 рублей +
0,6% с суммы, превышающей 280000 рублей

3360 рублей + 0,6% с суммы,
превышающей
280000 рублей

56000 рублей + 10,0% с суммы, превышающей 280000 рублей

свыше 600000 рублей

69520 рублей + 2,0% с суммы, превышающей
600000 рублей

8200 рублей

5000 рублей

5280 рублей


88000 рублей + 2,0% с суммы, превышающей 600000 рублей

      

     1.3. Для налогоплательщиков - организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны и производящих выплаты физическим лицам, работающим на территории технико-внедренческой особой экономической зоны, применяются следующие ставки:

 

Налоговая база на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года

Федеральный бюджет

Итого

1

2

3

до 280000 рублей

14,0%

14,0%

от 280001 рубля до 600000 рублей

39200 рублей + 5,6% с суммы, превышающей 280000 рублей

39200 рублей + 5,6% с суммы, превышающей 280000 рублей

свыше 600000 рублей

57120 рублей + 2,0% с суммы, превышающей
600000 рублей

57120 рублей + 2,0% с суммы, превышающей
600000 рублей

                    

     3. Для индивидуальных предпринимателей (члены крестьянского (фермерского) хозяйства приравниваются к индивидуальным предпринимателям), если иное не предусмотрено пунктом 4, применяются следующие ставки:

 

Налоговая база
нарастающим
итогом

Федеральный
бюджет

Фонды обязательного медицинского страхования

Итого



 



 

Федеральный
фонд обязательного медицинского страхования

Территориальные фонды обязательного медицинского страхования



 

1

2

3

4

5

до 280000 рублей

7,3%

0,8%

1,9%

10,0%

от 280001 рубля до 600000 рублей

20440 рублей + 2,7% с суммы, превышающей 280000 рублей

2240 рублей + 0,5% с суммы, превышающей 280000 рублей

5320 рублей + 0,4% с суммы, превышающей 280000 рублей

28000 рублей + 3,6% с суммы, превышающей 280000 рублей

свыше 600000 рублей

29080 рублей + 2,0% с суммы, превышающей 600000 рублей

3840 рублей

6600 рублей

39520 рублей + 2,0% с суммы, превышающей 600000 рублей

          

     4. Адвокаты уплачивают налог по следующим налоговым ставкам:
     

Налоговая база
нарастающим
итогом

Федеральный
бюджет

Фонды обязательного медицинского страхования

Итого



 



 

Федеральный
фонд обязательного медицинского страхования

Территориальные фонды обязательного медицинского страхования



 

1

2

3

4

5

до 280000 рублей
     

5,3%
     

0,8%
     

1,9%
     

8,0%
     

от 280001 рубля до 600000 рублей

14840 рублей + 2,7% с суммы, превышающей 280000 рублей

2240 рублей + 0,5% с суммы, превышающей 280000 рублей

5320 рублей +
0,4% с суммы, превышающей 280000 рублей

22400 рублей + 3,6% с суммы, превышающей 280000 рублей

свыше 600000 рублей

23480 рублей + 2,0% с суммы, превышающей
600000 рублей

3840 рублей

6600 рублей

33920 рублей + 2,0% с суммы, превышающей 600000 рублей

Примечания:

*1) Если налогоплательщик одновременно относится к нескольким категориям налогоплательщиков, он исчисляет и уплачивает налог по каждому основанию.
     
Члены крестьянского (фермерского) хозяйства приравниваются к индивидуальным предпринимателям.
     
*2) Не относятся к объекту налогообложения выплаты, производимые в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права), а также договоров, связанных с передачей в пользование имущества (имущественных прав).
     
*3) Выплаты и вознаграждения (вне зависимости от формы, в которой они производятся) не признаются объектом налогообложения, если:

  • у налогоплательщиков-организаций такие выплаты не отнесены к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организаций в текущем отчетном (налоговом) периоде;
  • у налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей или физических лиц такие выплаты не уменьшают налоговую базу по налогу на доходы физических лиц в текущем отчетном (налоговом) периоде.

*4) Для налогоплательщиков - членов крестьянского (фермерского) хозяйства (включая главу крестьянского (фермерского) хозяйства) из дохода исключаются фактически произведенные указанным хозяйством расходы, связанные с развитием крестьянского (фермерского) хозяйства.
     
*5) При определении налоговой базы учитываются любые выплаты и вознаграждения (за исключением сумм, указанных в статье 238 НК РФ), вне зависимости от формы, в которой осуществляются данные выплаты, в частности полная или частичная оплата товаров (работ, услуг, имущественных или иных прав), предназначенных для физического лица - работника, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в его интересах, оплата страховых взносов по договорам добровольного страхования (за исключением сумм страховых взносов, указанных в подпункте 7 пункта 1 статьи 238 НК РФ). 
     
*6) Для работодателей, использующих труд членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, сверх ставки единого социального налога (взноса), зачисляемого в Пенсионный фонд Российской Федерации, установлен тариф страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации в размере 14 процентов выплат, начисленных работодателями в пользу указанных лиц в денежном выражении по всем основаниям, включая вознаграждения по договорам гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг, независимо от источников финансирования - статья 4 Федерального закона от 27.11.2001 N 155-ФЗ.

Ваши «Объединенные налоговые консультанты»

  Бесплатная консультация бухгалтера
Телефонный номер в подарок

  Регистрация юридических лиц
  • регистрация ООО в Москве
  • юридический адрес для регистрации ооо
  • регистрация ЗАО
  • открыть ООО в Москве

    Регистрация индивидуального
    предпринимателя

  • регистрация ИП в Москве
  • ликвидация ИП

    Перерегистрация
    юридических лиц

  • изменение устава ООО
  • смена юридического адреса
  • смена генерального директора
  • увеличение уставного капитала
  • уменьшение уставного капитала
  • смена учредителя

    Бухгалтерские услуги

    Регистрация выпуска акций
  • регистрация акций ЗАО
  • дополнительный выпуск акций

    Регистрация недвижимости
  • Регистрация сделок с недвижимостью
  • Регистрация права собственности
  • Регистрация договора аренды
  • Регистрация договора дарения
  • Регистрация договора ипотеки
  • Регистрация договора долевого участия
  • Регистрация оперативного управления
  • Документы БТИ
  • Выписки из ЕГРП

    Лицензирование
  • Лицензия на реставрацию
  • Регистрация СМИ
  • Пожарные лицензии МЧС
  • Образовательные лицензии
  • Медицинские лицензии
  • Фармацевтические лицензии
  • Сертификация ISO 9000
  • Лицензии связи

    Другие услуги
  • регистрация компаний
  • регистрация предприятий
  • регистрация фирм в Москве
  • регистрация изменений


  • Москва, Воронцовская ул., дом 19б
    e-mail: info@ros-registr.ru
      Принимаем к оплате
     Принимаем к оплате VISA, MASTERCARD